什么是现金周转模型现金周转模型是通过现金周转天数确定最佳现金持有量的模型。所谓现金周转天数是指从现金投入生产经营开始，到产成品出售收回现金的时间。它的长短取决于存货周转天数、应收账款周转天数及应付
什么是现金周转模型现金周转模型是通过现金周转天数确定最佳现金持有量的模型。所谓现金周转天数是指从现金投入生产经营开始，到产成品出售收回现金的时间。它的长短取决于存货周转天数、应收账款周转天数及应付账款周转天数，它们之间的关系如图所示：
根据图中所示，现金周转天数可按以下公式计算：
现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数
现金周转天数确定后，便可确定最佳现金持有量。其计算公式如下：
最佳现金持有量=每日现金需要量
现金周转天数=企业年现金需求量X 现金周转天数
360从上述公式可以看出，在企业的现金需要量一定的条件下，企业可以通过采取措施加速资金周转，减少现金周转天数，以降低企业的现金持有量，进而减少现金占用，提高企业的资金利用效率。
现金周转模型的使用前提现金周转模型简单明了、易于操作，但在使用时应注意以下两个前提条件：
（1）企业的生产经营要持续稳定，现金支出须均匀稳定，不确定因素少，保证未来年度的现金总需求量可以根据产销计划比较准确地预计；
（2）未来年度与历史年度的周转效率基本一致或其变化率可以预计，使企业可以根据往年的历史资料较为准确地测算现金周转天数。如果上述前提条件不能满足，最佳现金持有量计算的准确性必然会受到影响。
